Официальный сайт Администрации Шадринского района

Отвечаем на вопросы налогоплательщиков (для физических лиц)

Вопрос: Прошу дать разъяснение подлежат ли включению в сумму социального налогового вычета затраты на стационарное нахождение пациента в санаторно-курортном учреждении, в больничных учреждениях и других медицинских организациях (стоимость койко – дня).

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, израсходованной им в налоговом периоде на услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также на услуги по лечению супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ), а также на стоимость медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Социальный вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Пунктом 4 Перечня медицинских услуг, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 №201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы, оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление №201), предусмотрены услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Минздрав России Письмом от 01 ноября 2001 №2510/11153-01-23 разъяснил, что п. 4 Перечня, утвержденного Постановлением №201, может быть распространен на часть стоимости путевки, которая соответствует объему медицинских услуг, заложенному в стоимость путевки в санаторно-курортных учреждениях, а также на сумму оплаты медицинской помощи, не входящей в стоимость путевки, дополнительно оплаченной налогоплательщиком.

Подтверждением расходов по оплате медицинской помощи, оказанной в санаторно-курортном учреждении налогоплательщику, является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - справка), форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 №289/БГ-3-04/256.

Справка выдается налогоплательщику по его требованию соответствующим санаторно-курортным учреждением в случае представления документов, подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы по оплате путевки и дополнительно оказанных медицинских услуг.Налоговым кодексом не предусмотрено включение в сумму социального налогового вычета стоимости путевки, в части суммы проживания и питания (т.е. стоимости койко - дня).


Вопрос: Мною приобретен земельный участок для строительства жилого дома по кредитному договору (ипотека) в 2008 году на 25 лет. Начато строительство жилого дома и не окончено (стоит коробка дома с крышей, без окон и дверей).

  1. Если я зарегистрирую его как недостроенный жилой дом, могу ли я получить имущественный налоговый вычет (возврат НДФЛ) на приобретение земельного участка и/или на строительство дома?
  2. Когда я оплачивала стоимость материалов на строительство крыши 300 тыс. руб. через банк, у меня не было с собой паспорта, и я провела платеж от имени своей мамы (по её паспорту), но в платежном поручении числится, что оплата произведена за меня и счет тоже выписан на материалы на моё имя. Примите ли Вы к моим расходам на строительство данное платежное поручение?
  3. Если дом я дострою через 5-10 лет, и направлю заявление на имущественный вычет на приобретение земельного участка и на строительство дома, то за какие года мне будет возвращен НДФЛ?
  4. В настоящее время у меня достойная зарплата и существенный НДФЛ, если я дострою дом через 5 лет (2018г.) и моя зарплата будет минимальной, то при возврате НДФЛ на строительство дома будут ли учтены периоды 2012, 2013 годов?

Ответ: Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе не оконченного строительством, или доли (долей) в нем документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Таким образом, при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом Вы можете получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов по строительству дома и приобретению земельного, но не более 2000000 рублей.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц.

Исходя из изложенного, в случае, если оплата стоимости материалов была произведена за счет Ваших денежных средств, другим физическим лицом, то для получения имущественного налогового вычета необходимо предоставить письменную доверенность на совершение действий представителем от Вашего имени на оплату стоимости материалов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет на строительство дома, является документ, подтверждающий право собственности на жилой дом (не оконченный строительством жилой дом).

Статьей 2 Федерального закона от 21 июля 1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее - Закон №129-ФЗ) определено, что государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее также - государственная регистрация прав) - юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Закона №129-ФЗ проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав.

Таким образом, если свидетельство о государственной регистрации объекта жилой недвижимости будет выдано в 2018 году, то имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть получен, только начиная с 2018 года до полного его использования в последующие годы. Соответственно возврат НДФЛ за 2012, 2013 годы производиться не будет.


Вопрос: В связи с изменениями в Налоговый кодекс Российской Федерации с 1 января 2014 года ст. 220 п. 4 возникает ли право на получение имущественного вычета по ипотечным процентам. В 2005 приобретена квартира в совместную собственность вместе с мужем за 100000 рублей, воспользовались имущественным вычетом. В 2011 вновь приобрели вторую квартиру по ипотеке за 1 250 000 рублей. Возможно ли в 2014 году подать 3-НДФЛ по уплаченным процентам за весь период с 2011 - 2013.

Ответ: Федеральным Законом «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» от 23 июля 2013 года №212-ФЗ (далее - Закон) внесены изменения в порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

В частности имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предоставляется с учетом следующих особенностей:

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не превышающем 2 000 000 рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или (доли) в них.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Из обращения следует, что Вы и супруг ранее воспользовались имущественным налоговым вычетом и вновь приобрели объект жилой недвижимости.

В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона, положения ст. 220 Кодекса (в редакции Закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Закона (1 января 2014 г.).

Пунктом 11 ст. 220 Кодекса (в редакции Закона) установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

Аналогичная норма установлена в действующей редакции ст. 220 Кодекса (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса).

Таким образом, положения указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, квартир, право собственности, на которые зарегистрировано налогоплательщиком с 1 января 2014 г.

Данная позиция изложена в письмах Министерства финансов Российской Федерации от 9 августа 2013 г. №03-04-05/32363, от 9 августа 2013 г. №03-04-05/32329, от 9 августа 2013 г. №03-04-05/32324.

В этой связи, поскольку Вы и супруг ранее воспользовались имущественным налоговым вычетом в соответствии с действовавшим на тот момент законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением другой квартиры, в т.ч. по уплате процентов не имеется.


Вопрос: Моя дочь – инвалид с детства, учащаяся. Имеет вклад в банке. Прочитала статью: «… или, допустим, у Вас имеется вклад в банке, по которому Вам начисляются проценты. Вы также имеете право воспользоваться стандартным налоговым вычетом в этой ситуации, подав декларацию 3 – НДФЛ в налоговую службу (Письмо Минфина РФ от 29 июля 2010 года №03-04-05/5-420)». Разъясните, о чем идет речь, на что имеет право моя дочь?

Ответ: В соответствий с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми, у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии со ст. 214.2 Кодекса, в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная в размере 13 процентов, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Кодекса.

Статьей 218 Кодекса для инвалидов с детства установлен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. Указанный налоговый вычет предоставляется одним налоговым агентом (источником выплаты дохода) по выбору налогоплательщика за каждый месяц налогового периода.

Для этого необходимо предоставить налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Согласно обращению, Ваша дочь имеет вклад в банке и является инвалидом с детства.

Исходя из изложенного, в Вашем случае, если по вкладу в банке возникает налоговая база, в виде полученных процентов, она подлежит налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13%. При этом налоговая база будет уменьшаться на 500 руб. ежемесячно. Вместе с тем, в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты Вашей дочери не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 218 Кодекса можно подать в налоговый орган по месту жительства декларацию и документы подтверждающие право на предоставление вычета.

В свою очередь, на основании представленной декларации налоговым органом будет произведен перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных (не предоставленных) налоговым агентом стандартных налоговых вычетов. В случае если при выплате дохода в виде начисленных процентов банком налоговая база не образуется, то указанный стандартный вычет применяться не будет.


Вопрос: Хотела бы открыть интернет-магазин винтажных украшений, бижутерии (бывшие в употреблении). Товар я планирую приобретать на блошиных рынках в Европе, использовать вебсайт как витрину, покупатель может оплатить товар через сайт (платежные системы paypal, Яндекс деньги и прочее) и доставка почтой или лично доставлять. Что мне нужно сделать, нужно ли мне регистрироваться, какие именно оплачивать налоги, как вести отчетность и прочее?

Ответ: В соответствии со ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Часть 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 2 ст. И Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон от 8 августа 2001 года №129-ФЗ) моментом государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя признается внесение регистрирующим органом записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Если физическое лицо, не зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, самостоятельно осуществляет на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, то в отношении такой деятельности суд может возложить на него все предусмотренные такими сделками обязательства, в том числе по уплате налогов. Такое лицо также может быть привлечено к налоговой, административной и уголовной ответственности.

Процедура государственной регистрации индивидуальных предпринимателей урегулирована ст. ст. 22.1 - 22.3 Федерального закона от 08.08. 2001 №129-ФЗ. На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru при посещении страницы: Главная страница / Индивидуальные предприниматели / Меня интересует / Регистрация индивидуального предпринимателя /Порядок регистрации индивидуального предпринимателя.

Размещена пошаговая инструкция по данной процедуре. Если Вы гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма №Р21001 форма приведена на сайте);
  • копия российского паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины. В соответствии со ст.333.33 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) размер государственной пошлины за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 800 руб. На сайте имеется режим формирования квитанции на уплату госпошлины с помощью электронного сервиса «Уплата госпошлины».

Государственная, регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае, если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.

Документы на регистрацию могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для Вас способом:

  • лично или по почте с объявленной ценностью и описью вложения. Заявление удостоверяется подписью уполномоченного лица (далее - заявитель), подлинность, которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Свидетельствование подписи на заявлении в нотариальном порядке не требуется, в случае, если заявитель представляет документы лично при непосредственной явке в инспекцию;
  • в электронном виде с помощью сервиса: «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя»: Главная / Электронные сервисы / «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя»

Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении. Если все документы в порядке, через 5 рабочих дней в налоговой инспекции вы можете получить:

  • свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • лист записи ЕГРИП;
  • уведомление о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя.

Если документы предоставлялись лично, или по почте, когда подлинность подписи на заявлении по форме Р21001 была заверена нотариально, то документы можно забрать лично или через представителя по доверенности. Их могут направить в ваш адрес и по почте. Если документы предоставлялись в электронном виде, то необходима явка заявителя в инспекцию.

Также Вы вправе выступить учредителем (руководителем) юридического лица - общества с ограниченной ответственностью, акционерного общества, либо юридического лица иной организационно-правовой формы. Однако, в Вашем случае, учитывая вид деятельности и первоначальные масштабы бизнеса, целесообразнее было бы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В любом случае решение о форме ведения предпринимательской деятельности остается за Вами.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы, признаются налогоплательщиками и плательщиками сборов.

Статьей 23 НК РФ определен перечень обязанностей налогоплательщиков. Так, наряду с уплатой налогов к обязанностям налогоплательщиков относятся:

  • ведение в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
  • представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
  • несение иных обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Об этом сказано в пп. 1, 3, 4 и 9 п. 1 ст. 23 НК РФ. Статьями 12 - 15 и 18 НК РФ установлены виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации. Уплата физическим лицом, имеющим статус индивидуального предпринимателя, налогов зависит от режима налогообложения, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, прежде всего налогоплательщику необходимо определиться с выбором режима налогообложения, который он будет применять в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. В настоящее время НК РФ установлены общий и специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения (далее - УСН), патентная система налогообложения (далее - ПСН), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД)).

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года №454-ст, продажа товаров через Интернет относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)» (код 52.61.2).

Применять специальные налоговые режимы, ПСН и ЕНВД, в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права. Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст. 346.27 НК РФ и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Исходя из изложенного, налогоплательщик имеет право на применение общей системы налогообложения (далее - ОСН) и специального налогового режима УСН.

Применяя общий режим налогообложения, индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в соответствии с нормами гл. 23 НК РФ, Индивидуальный предприниматель признается также налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС). Порядок обложения НДС операций по реализации товаров регламентируется гл. 21 НК РФ.

В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ к специальным налоговым режимам относится, в частности, УСН. Порядок применения индивидуальным предпринимателем УСН регламентирован гл. 26.2 НК РФ.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных ст. ст. 13 - 15 Налогового кодекса РФ (ст. 18 НК РФ).

Так, применение специального режима в виде УСН предусматривает освобождение от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Вместе с тем налогоплательщик становится плательщиком единого налога, особенности расчета и уплаты которого установлены гл. 26.2 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 54 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основании данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 №86н/БГ-3-04/430. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, форма Книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22 октября 2012 года №135н.

Данные разъяснения носят общий характер и не учитывают конкретные обстоятельства и условия осуществления вида деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)».


Вопрос: Я иностранный гражданин, имею вид на жительство в РФ. Работаю официально по этому документу в организации формы собственности «ООО». Имею двоих детей, 3 и 1 год. Супруга нигде не работает. У детей и супруги РВП (разрешение на временное проживание в РФ). Знаю, что работающие родители двоих и более детей платят налог с зарплаты меньше чем бездетные или с одним ребенком. Скажите, должен ли я платить налог меньше? Если нет, то основание?

Ответ: Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов установлен положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации осуществляется в соответствии с положениями главы 23 Кодекса. В соответствии с п. 1 ст.207 Кодекса налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2. ст. 207 Кодекса).Если Вы проживаете на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, Вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации.

Исходя из этого, полученный Вами доход в виде заработной платы подлежит налогообложению по ставке 13 %. Также Вы имеете право на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных и имущественных), т.е. на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму вычетов при наличии оснований.В частности на получение стандартных налоговых вычетов.

В соответствии с пп. 4 ст. 218 Кодекса налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

С 1 января 2012 года:

  • 1400 рублей – на первого ребенка;
  • 1400 рублей – на второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординаторы, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, данный налоговый вычет не применяется. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов (работодателей), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 Кодекса).

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов (п. 4 ст. 218).

В соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), а также направлена в виде почтового отправления с описью вложения.

К декларации прилагаются копии свидетельства о рождении детей и документ, подтверждающий, что дети находятся на обеспечении, если родители не проживают совместно с детьми, например исполнительный лист или мировое соглашение о выплате алиментов.

Таким образом, Вы можете подать заявление на предоставление стандартного налогового вычета своему работодателю, а за истекшие налоговые периоды подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту Вашей регистрации.

Опубликовано: 29.01.14 16:40 | Просмотров: 1387 | [ + ]   [ - ]   | Печать
Рекомендуем
© 2018 Администрация Шадринского района 641870, Курганская область, город Шадринск, улица Розы Люксембург 10
тел/факс: (35253) 7-62-43 E-mail: 45t02102@kurganobl.ru